Minimální zálohy pro OSVČ 2024 – kolik bude sociální a zdravotní pojištění od 1. 1. 2024?

Od začátku roku 2024, se budou zvyšovat minimální zálohy na sociální a zdravotní pojištění. V roce 2024, bude zvýšení minimální platby poměrně velké.

Platí to především pro sociální pojištění. Důvodem je vládní konsolidační balíček. Od 1. 1. 2024, by se měl zvýšit minimální vyměřovací základ.

U zdravotního i sociálního pojištění, budou muset podnikatelé (živnostníci) začít platit vyšší platbu hned od ledna 2024. To je další změna, dříve se od začátku roku platila jenom zvýšená platba na zdravotní pojištění, a sociální se zvyšovalo až po přehledech o příjmech. V roce 2024 se ale zvýšené sociální, bude platit už od ledna 2024.

Rychlá navigace v článku:

• O kolik se zvýší minimální zálohy pro OSVČ 2024
• Minimální sociální pojištění pro OSVČ 2024
• Minimální zdravotní pojištění pro OSVČ 2024
• Minimální nemocenské pojištění pro OSVČ 2024
• Paušální daň pro OSVČ 2024

Minimální zálohy pro OSVČ v roce 2024 zvýší o 1154 Kč!

Od začátku roku 2024, se budou zvyšovat minimální zálohy pro OSVČ. Zvyšuje se jak minimální zdravotní pojištění (o 246 Kč měsíčně více), tak i minimální sociální pojištění (o 908 Kč více).

Budou se zvyšovat i minimální zálohy na sociální pojištění pro OSVČ vedlejší (o 235 Kč). Placení minimální zálohy na zdravotní pojištění není pro OSVČ vedlejší povinné.

Bude se zvyšovat i paušální daň. A to především díky zvýšení vyměřovacího základu pro sociální pojištění. Podle pásma paušální daně (I., II. a III. pásmo) to bude o 745 Kč – 1139 Kč více.

Jak se mění sociální a zdravotní pojištění pro OSVČ v roce 2024

Jako každý rok, i od 1. 1. 2024 se mění podmínky pro výpočet minimálních záloh (a všech dalších souvisejících věcí).

V roce 2024, těch změn ale bude více než obvykle. Od 1. 1. 2024, by měly začít platit změny z vládního konsolidačního balíčku. Vláda „nezapomněla“ ani na podnikatele

• Minimální vyměřovací základ, se zvýší z 25% průměrné mzdy na 30% pro OSVČ hlavní
• Minimální vyměřovací základ, se zvýší z 10% průměrné mzdy na 11% pro OSVČ vedlejší

Od 1. 1. 2024, také začnou platit nové údaje pro výpočet minimálních záloh:

• Všeobecný vyměřovací základ se zvyšuje na 40 638 Kč
• Přepočítávací koeficient je stanoven na 1,0819
• Průměrná mzda pro rok 2024 vychází na 43 967 Kč

Poznámka: Všeobecný vyměřovací základ, hraje roli i pro výpočet důchodů, pro výpočet nemocenské, pro výpočet mateřské, nebo i pro výpočet ošetřovného. Výšeuvedená „průměrná mzda“ je virtuální číslo – slouží jen pro potřeby výpočtů v zákonech a různých právních předpisech. Skutečnou průměrnou mzdu vyhlašuje ČSÚ a může se mírně lišit).

Zvýšení minimálního sociálního pojištění pro OSVČ v roce 2024

Ze všeobecného vyměřovacího základu pro rok 2024, je možné odvodit všechny údaje, které se týkají sociálního pojištění (viz tabulka níže).

• Minimální záloha pro OSVČ hlavní se zvýší na 3852 Kč (zvýšení o 908 Kč)
• Minimální záloha pro OSVČ vedlejší se zvýší na 1413 Kč (zvýšení o 235 Kč)
• Minimální záloha pro OSVČ hlavní při zahájení podnikání v roce 2024 bude 3210 Kč

Od 1. 1. 2024 se zvýší i limit, do kterého se nemusí platit sociální pojištění u OSVČ vedlejších. V roce 2024 to bude 105 520 Kč. U OSVČ hlavních, se ale minimální záloha musí platit vždy (i když OSVČ nemá žádné příjmy).

Kdo musí platit minimální zálohu na sociální pojištění?

Povinné placení záloh na sociální pojištění, se týká především OSVČ hlavních. V řadě případů, je to povinné i u OSVČ vedlejších (pokud je příjem vyšší než rozhodný příjem; v roce 2024 to bude 105 520 Kč).

V prvním roce podnikání, musí OSVČ hlavní platit alespoň minimální zálohu. Ten, kdo začne s podnikáním v roce 2024, tak bude muset od prvního měsíce platit alespoň 3 210 Kč (bez ohledu na to, jestli už má nebo nemá nějaké příjmy z podnikání). Pro začínající OSVČ byly schváleny snížení zálohy na sociální pojištění. Na rozdíl od ostatních OSVČ, budou i nadále platit minimální zálohu jenom z 25% z průměrné mzdy (pro ostatní se zvyšuje na 30% z průměrné mzdy).

Po podání přehledu o příjmech (v květnu 2024), se většině OSVČ vypočítá nová záloha. Sociální pojištění pro podnikatele, je 29,2% z vyměřovacího základu. Vyměřovací, základem doposud byla polovina ze zisku z podnikání (50% ze zisku). V roce 2024 by se vyměřovací základ měl zvýšit na 55%.

Po podání přehledu, se platí nová (vypočítaná) záloha, nebo je nutné platit alespoň aktuální minimální zálohu. V roce 2024 tedy nejméně 3852 Kč u OSVČ hlavních (u OSVČ vedlejších to v roce 2024 bude minimálně 1413 Kč).

Ti kdo v roce 2023 platili minimální částku (2922 Kč), ale budou muset zvýšit zálohu hned od ledna 2024. Zvýšená částka (3852 Kč), se totiž nově musí odvádět už za leden 2024.  Od ledna 2024, se totiž mění i podmínky pro placení záloh. Nebude se už (jako dříve) čekat na podání přehledu o příjmech. Ale stejně jako u zdravotního pojištění, bude nutné zvýšenou částku platit už za leden 2024  (sociální pojištění za leden je splatné do 31. 1.).

Zvýšení minimálního zdravotního pojištění pro OSVČ v roce 2024

Od 1. 1. 2024, se zvyšuje i minimální zdravotní pojištění pro podnikatele. Minimální zdravotní pojištění, musí platit pouze OSVČ hlavní.

Všichni, kdo mají podnikání jako hlavní činnost (OSVČ hlavní), musí platit alespoň minimální částku na zdravotní pojištění. A to hned od začátku roku 2024.

Minimální zdravotní pojištění pro OSVČ, se vypočítá jako 13,5% z jedné poloviny průměrné mzdy. Již výše (u sociálního pojištění), bylo uvedeno, jak se určuje průměrná mzda. Pro rok 2024 je to 43 967 Kč:

• Minimální záloha pro OSVČ hlavní se zvýší na 2968 Kč (zvýšení o 246 Kč)

Zvýšenou minimální zálohu, je nutné začít platit hned od začátku roku 2024.

(*)Pro OSVČ vedlejší není stanoven minimální záloha na zdravotní pojištění, platí jen 13,5% vyměřovacího základu (odvíjí se od zisku z podnikání); v prvním roce (do podání přehledu) nemusí platit nic

Kdo musí platit minimální zálohu na zdravotní pojištění?

Ti, kdo mají podnikání jako vedlejší činnost, nemusí v prvním roce podnikání platit zdravotní pojištění vůbec. V následujících letech platí zdravotní pojištění, podle zisku z podnikání (13,5% z vyměřovacího základu).

Za OSVČ vedlejší totiž platí zdravotní pojištění zaměstnavatele (pokud mají podnikání jako přivýdělek k zaměstnání) nebo stát (pokud podnikají během důchodu, během mateřské nebo rodičovské, při studiu, apod.).

Minimální nemocenské pojištění pro OSVČ v roce 2024

Zatímco placení sociálního a zdravotního pojištění je pro podnikatele povinné (kromě výjimek), nemocenské pojištění je dobrovolné.

Pokud OSVČ nechce, tak si nemocenské pojištění platit nemusí. Pak ale nemá nárok na „placenou neschopenku“ (nemocenské dávky od 15 dne), ani na „mateřskou“ (peněžitou pomoc v mateřství) nebo ani na otcovskou či ošetřovné.

Minimální nemocenské pojištění pro OSVČ, se v roce 2024 také zvyšuje. Minimální vyměřovací základ (8000 Kč) sice zůstává stejný, mění se ale sazba pojištění z 2,1% na 2,7% (podobná změna jako u zaměstnanců). Minimální částka se od 1. 1. 2024 zvýší na 216 Kč (tj. minimální vyměřovací základ je a bude stále 8000 Kč).

Paušální daň pro OSVČ v roce 2024

Už od začátku roku 2021, mají podnikatelé (OSVČ, živnostníci) možnost využít placení paušální daně. Pak nemusí řešit sociální a zdravotní pojištění, ani daň z příjmu. Platí jen jednu měsíční platbu, která zahrnuje všechny povinné odvody státu.

Paušální daň je rozdělena podle výše příjmu (a podle dalších kritérií) do 3 pásem. Od toho se pak odvíjí i měsíční platba. I paušální daň se bude od začátku roku 2024 zvyšovat.